ビジネスローン利用時の勘定科目と仕訳。借入時・返済時の例をわかりやすく解説

ビジネスローンを利用して事業性資金を借り入れた際は、適切な勘定科目を使って仕訳をする必要があります。

仕訳をする前に、ビジネスローンでは何が経費にできるのか、どの勘定科目を使うのかを把握しておきましょう。経理作業や確定申告に関する不明点は、税理士など専門家に相談することをおすすめします。

ビジネスローン利用時に経費にできるもの

ビジネスローンの利用時に経費にできるものは、次のとおりです。

✔経費にできるもの

• 利息
• 信用保証料
• 関連する手数料
• 収入印紙代

これらが経費にできる理由としては、ビジネスローンを利用するにあたり必要な費用とされているためです。

ビジネスローン利用時に経費にできないもの

利息は経費にできますが、元金の返済にかかるお金は経費にすることができません。

その理由としては、借り入れたものを返済しているだけであり、損益に影響がないためです。

経費にはなりませんが、借り入れたときの仕訳は必要です。

ビジネスローン利用時の勘定科目と仕訳の例

ビジネスローンを利用した際の仕訳に使う勘定科目は、次のとおりです。

• 短期借入金｜1年以内に返済するとき
• 長期借入金｜1年を超えて返済するとき
• 支払利息｜利息を支払ったとき
• 信用保証料は保証期間によって勘定科目が異なる
• 支払手数料｜当期で支払いが完了するとき
• 前払費用｜翌期分の支払いをするとき
• 長期前払費用｜翌々期分の支払いをするとき
• 支払手数料｜事務手数料などを支払ったとき
• 租税公課｜収入印紙を購入し使ったとき

各勘定科目の項目で、仕訳の例も解説しています。ビジネスローンの契約内容などによっては、この勘定科目以外を使う可能性もあります。

仕訳をする際は、実際の利用金額などに基づいた数字を記載しましょう。

短期借入金｜1年以内に返済するとき

短期借入金は、返済期限が決算の翌日から1年以内のときに使う勘定科目です。ビジネスローンの返済が1年以内に完了するときは、短期借入金を使って仕訳をします。

金融機関から事業用の口座に入金されたときや、事業用の口座から返済額が引き落とされたときに使用します。

■ビジネスローンで50万円を借り、事業用口座に振り込まれたときの仕訳例

■月々の返済時の仕訳例（月々3万円＋利息の返済）

長期借入金｜1年を超えて返済するとき

長期借入金は、返済期限が決算の翌日から1年を超えるときに使う勘定科目です。

仕訳の方法は「短期借入金」と同様で、金融機関から事業用の口座に入金されたとき、事業用の口座から返済額が引き落とされたときに使用します。

支払利息｜利息を支払ったとき

支払利息とは、借入金に対して支払う利息を仕訳するときに使う勘定科目です。借入金と利息は区別して仕訳を行います。

ビジネスローンの返済に遅れてしまったときに発生する「遅延損害金」も、支払利息で仕訳を行うことができます。利息と区別するために、摘要欄に「遅延損害金」とメモしておくのがおすすめです。

■返済時に元金＋利息を返済した場合の仕訳例

信用保証料は保証期間によって勘定科目が異なる

銀行融資で事業性資金を借り入れるとき、借り入れる方法によっては、信用保証協会に支払う「信用保証料」が必要です。信用保証料の仕訳も必要ですが、保証期間によって勘定科目が異なります。

支払手数料｜当期で支払いが完了するとき

当期期間内に保証期間が終了する場合、「支払手数料」の勘定科目を使って仕訳をします。この場合は信用保証料を一括で計上できます。

「支払手数料」の勘定科目は、信用保証料以外にもさまざまな仕訳に用いることが可能です。

■100万円を借り入れ、うち5万円を保証料として支払った場合の仕訳例（信用保証期間11カ月）

前払費用｜翌期分の支払いをするとき

融資を受ける前に費用を支払ったときは「前払費用」の勘定科目を使って仕訳をします。

例えば、翌年1年分の信用保証料の支払いをしたときなどに使います。

■500万円を借り入れ、うち20万円を保証料として支払った場合の仕訳例（信用保証期間20カ月）

長期前払費用｜翌々期分の支払いをするとき

前払費用のうち、1年を超える費用の前払を仕訳するときは「長期前払費用」の勘定科目を使って仕訳をします。

翌期以降、1年を超える保証期間があるときなどに使います。

■1,000万円を借り、うち30万円を保証料として支払った場合の仕訳例（保証期間が60カ月）

支払手数料｜事務手数料などを支払ったとき

融資を受けるにあたり事務手数料などを支払っているときは、「支払手数料」の勘定科目を使って仕訳をします。

信用保証料を仕訳する際も支払手数料の勘定科目を使うため、摘要欄に「事務手数料」など何を支払ったものかがわかるようにしておきましょう。

■融資金額から事務手数料（500円）が差し引かれて振り込まれたときの仕訳例

租税公課｜収入印紙を購入し使ったとき

租税公課とは、国や地方に納める税金（租税）と、公共団体へ納める手数料や会費（公課）を示した勘定科目です。

融資を受ける際、書類に収入印紙を貼り付ける場合があります。収入印紙を購入したときの仕訳は、「租税公課」を使って仕訳をします。

■1,000万円の融資を受けるにあたり、保証料（10万円）と印紙代（10,000円）が差し引かれて振り込まれたときの仕訳例

カードローン・クレジットカードのキャッシングも基本的には同じ仕訳になる

事業性資金が借りられるカードローンや、法人カードに付帯するキャッシングも、同様の方法で仕訳をすることができます。使用する勘定科目も同じになるため、この機会に把握しておくとよいでしょう。

よくある質問