家計の収支バランスの図り方 その2
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前回、Aさんの家計のバランスシートは、不動産や金融商品の価値を、購入したときの金額で作成しました。
このやり方は、手間がかからず簡便ですが、これでは各資産の現在の価値（時価）はわかりません。
そこで、今回はAさんのバランスシートを、時価（※）で作成してみます。
バランスシートを時価で作成する方法
【図1】Aさんのバランスシート
（2009年8月31日時点 単位：万円）
【資産】流動資産
固定資産
|
【負債】
負債の合計
4,500
 |
【純資産】
370
 （1,440）
|
|
|
総資産
4,870
 （5,940） |
合計
4,870
|
※（ ）の値は、前回（その1)のバランスシート上での値
前回（その1)と時価でのバランスシートとの違いで注目すべきは、【純資産】とです。
購入したときの金額で作成したものは純資産が1,440万円でしたが、
時価で作成したものは、なんと純資産が370万円になっています。
外貨預金と投資信託が購入時よりも価値がプラスになったものの、自宅や自動車などの固定資産が、購入した当時よりも大きく価値が下がっているからです。Aさんの家計の実態としては、資産と負債を清算すると370万円しか手元に残らないことを意味します。
これでは負債と純資産のバランスが少し心もとないですね。将来の安定した生活を目指すのであれば、このバランスを改善、つまり負債のスリム化を図る必要があります。
例えば、Aさんのバランスシートにおいて、運用で増えた外貨預金と投資信託の600万円分をローンの返済に回すとどうなるでしょうか。
ローン返済をした後のバランスシート
【資産】流動資産
固定資産
|
【負債】
負債の合計
3,900
 |
【純資産】
370
 |
|
|
総資産
4,270
 |
合計
4,270
|
と
を比べてもわかるように、実は負債を減少させても純資産の金額は変わりません。ただし、負債が減った分だけ、相対的に純資産の割合が増えることになります。
家計のバランスシートでは、純資産の金額そのものを増やすことも大切ですが、実は総資産に占める純資産の割合（純資産比率）を高めることが重要なのです。
まとめ
ちなみに（図1）でのバランスシートの純資産比率は、約7.6％【純資産370万円／総資産4,870万円×100】で、ローンの返済をした後の純資産比率は、約8.7％【純資産370万円／総資産4,270万円×100】と、負債のスリム化を図ることで純資産比率が上昇しています。
この純資産比率は家計の安定性を図る上で、ひとつの重要な指標といえます。純資産比率が低いと、収入が安定しているうちは問題ありませんが、収入が減少するとたちまち負債が資産を上回ってしまいます。一定期間ごとに家計のバランスシートを時価で作成し、家計の安定性をチェックすることが大切です。
※時価で評価する際は、以下のポイントを参考にして下さい。
外貨預金はシート作成時のTTB（外貨を円に換金する際の手数料込のレート）で換算する。
投資信託は日経新聞の投資信託基準価格一覧で換算する。（保有口数／10,000×基準価格）
ただし、わからない場合には購入した金融機関に聞く。
不動産については、もしだいたいの価格がわからなければ、近隣の同じような物件がいくらで売られているかインターネット等で調べるか、近くの不動産会社などに聞く。
家具は購入価格の1割程度、骨董品などについてはわからなければゼロにしておく。